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馬爾他稅制

馬爾他有著「地中海心臟」之稱,其稅收政策與新加坡相似,故被稱為「歐洲的新加坡」。馬爾他不實施全球徵稅,對於不在馬爾他定居的國民,其在海外資產的收益無須繳稅,並與 76 個國家和地區簽訂《避免雙重徵稅協定》。

 

在馬爾他,您不需要繳納:遺產稅、淨財富稅、不動產稅、贈與稅。

以下針對較特殊的稅收說明:

 

╳ 全球徵稅

馬爾他不是全球徵稅,只針對馬爾他稅務居民徵稅,且在馬爾他產生的收入徵稅。稅務居民定義:在馬爾他累計居住超過183天。

 

╳ 遺產稅

馬爾他不設遺產稅,資產可以毫無保留地遺留給後代,但有兩種情況例外:房產遺贈與公司遺贈。

(房產遺贈稅一般是房產總價的 5%。若房產為夫妻雙方共同持有,當一方要將該房產贈與另一方,只需繳納房產總價一半的 5% 即可。)

 

 

╳ 房屋持有稅

馬爾他沒有房屋持有稅。

 

╳ 關稅

申請人獲得居住許可後,其個人私有物品、傢俱等(各種武器除外)都可以在 6 個月內免關稅入境馬爾他且不需要任何入境許可。

 

馬爾他的主要稅收包括:所得稅、增值稅、印花稅、關稅與消費稅。

 

企業所得稅

馬爾他實行外資稅收減免制度,對於在馬爾他創立公司的人而言,馬爾他不僅有利好的稅收政策作為支持,可以保證稅收減免,另外還可以享受歐盟關稅補貼。因此,馬爾他是想要實現公司海外上市、享受更低稅率的不二之選。

 

在馬爾他,受徵稅企業主要兩種類型:一類是在馬爾他成立並且長期居住,實際管理和監管在馬爾他;二是在馬爾他以外成立,但在馬爾他實際管理和經營。

 

在馬爾他不僅稅收少,還有補貼稅收的政策。企業所得稅稅率為 35%,為吸引外國投資,鼓勵企業增值,政府規定的所得稅減免期為:營業頭 7 年、所得稅率為 5%;接下來 6 年,所得稅率為 10%;再接下來 5 年,所得稅率為 15%。另外,利潤再投資,所得稅率為 19.25%。不僅如此,企業實行部分或者全部退稅制度(退稅是指退給不在馬爾他居住的外國居民股東或控股公司股東,如果是馬爾他人自己是股東則不可退稅)。

 

個人所得稅

在馬爾他的納稅居民,需繳納個人所得稅。自每年的1月1日起算,當年內在馬爾他居住超過 183 天的人士被馬爾他視為稅務居民,應按照標準稅率繳納所得稅;不超過183天的人士被視為臨時居民,無需繳納所得稅,除非該人在馬爾他有收入來源或資本增值。根據家庭情況,單身、已婚、單親父母的適用稅率不同,稅率最高為 35%。

 

印花稅

部分種類的商業和法律文件需繳納印花稅。通常的做法是從價計稅,例如:按照轉讓不動產的價值納稅的印花稅稅率是5%;證券交易的印花稅為 2% 到 5%;動產拍賣的印花稅為 2.6%,保險的印花稅為 0.1%。未印花文件在法律上不構成有效證據。

 

社會保險稅

所有在馬爾他工作的人都要繳付社會保險稅,一般雇員社會保險稅約占其工資總額的 20%,雇員和僱主各繳納 10%。

 

除了低稅收,馬爾他政府還出台了一系列稅務激勵政策。《商業促進管理條例》用於激勵特定行業符合資格的公司,如:製藥業、塑料工業、生物技術、電子和電子設備。

 

激勵政策

投資賦稅優惠(此優惠用於符合企業所得稅退還要求的公司):投資設備金額部分 50%,或前兩年花費用於創造就業機會的 50%。中小型企業可優惠 65%。

投資補貼:廠房和機械 50% 的投資,工業建築或產業結構 20% 的投資。

利潤再投資稅率優惠:項目利潤再投資所獲利潤的稅收減免 19.5% 到 35%。

稅務條約:馬爾他與許多國家(歐洲主要國家和加拿大、澳洲)。條約保護在馬爾他企業所得利潤在投資者居住的另一個國家免稅,或享受稅收優惠。

 

注意:大都會移民資訊網,於各國稅務部分的簡介內容,僅供移民客戶初步參考,任何稅務相關事務應尋求該國專業會計師或稅務人員之專業諮詢與規劃。

 

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